Rsu O Stock Options

Sezione 83b Elezione Una spiegazione di come e quando si effettua l'elezione sezione 83b. Come spiegato di seguito, le regole fiscali per azioni vincolate forniscono sia un vantaggio e uno svantaggio rispetto alle regole per magazzino investito. Se non vi piace il trade-off, è possibile effettuare l'elezione sezione 83b. Quando si esegue, il youll essere trattati (per lo più), come se si è ricevuto acquisito magazzino. Ma bisogna agire in fretta: l'elezione deve essere effettuato entro 30 giorni dopo aver ricevuto il brodo. Hai bisogno di un libro Il nostro bestseller in considerazione le opzioni fornisce una guida linguaggio semplice per ottenere il massimo da stock option, dei dipendenti piani di stock di acquisto, azioni vincolate e altre forme di distribuzione di azioni. Il nostro altro libro su questo argomento, equità compensazione strategie. è una guida di riferimento e di studio per i professionisti che forniscono consulenze ai clienti su come gestire le stock option. Per ottenere il massimo da questa pagina, è necessario avere familiarità con la terminologia e le regole per la ricezione di magazzino investito e azioni vincolate da un datore di lavoro. Se non sei già familiarità con tali norme, vedere le seguenti pagine: Aperta magazzino Non dovete segnalare il reddito quando si riceve azioni vincolate da un datore di lavoro. Ecco la buona notizia. La cattiva notizia è che si deve segnalare il reddito quando lo stock gilet, anche se non vendono in quel momento. Che cosa è peggio, il reddito che rapporto include alcun aumento del valore del titolo durante il periodo di maturazione. È necessario riportare l'intero valore come reddito di compensazione, non plusvalenza. Esempio: In cambio di servizi, si riceve 4.000 azioni di azioni vincolate in una società di avvio quando le azioni valgono 1,25. Poco dopo la società va pubblica ed è di grande successo. Quando le azioni gilet due anni dopo theyre scambiato a 50. In questo scenario si segnala nulla quando si riceve le quote, ma di segnalare 200.000 di reddito di compensazione (non plusvalenza), quando le azioni giubbotto. Potrebbe essere necessario pagare tanto quanto 70.000 in imposta federale sul reddito, anche se havent ha venduto le azioni. Effetto delle elezioni Se si fanno le elezioni sezione 83b, la regola di cui sopra si applicano pretende molto. Si paga tassa quando si riceve il brodo, ma non quando giubbotti. Youll anche segnalare plusvalenza o minusvalenza quando si vende il brodo. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 5.000 di reddito di compensazione quando si effettua l'elezione ben lungi da 200.000 Non hai nulla da segnalare quando i giubbotti azionari. Se si vende per 200.000 dopo aver tenuto il titolo più di un anno youll segnalare 195.000 di plusvalenza a lungo termine, forse pagando meno della metà della quantità di imposta federale sul reddito che si applicherebbe senza l'elezione. Con volontariato per pagare le tasse su 5.000 nel corso dell'anno si è ricevuto il brodo, si ridotto il debito d'imposta complessiva da decine di migliaia di dollari. Magazzino, non opzioni: Molti titolari di opzione, vedendo l'effetto benefico delle elezioni può avere, si chiedono se possono fare le elezioni quando ricevono le opzioni non qualificati. Sfortunatamente la risposta è no. Queste regole ti trattano come se non ha ancora ricevuto alcuna proprietà fino a quando si esercita l'opzione e acquisire magazzino. Ogni rosa ha le sue spine L'elezione pretende sezione 83b funzionano sempre bene. Se l'aumento della pretende molto in termini di valore dopo che fate l'elezione, youve accelerata imposta (a pagamento che prima) senza ricevere alcun beneficio. Peggio ancora, si potrebbe perdere il titolo dopo aver effettuato l'elezione. In questo caso si potrebbe dedurre qualsiasi importo effettivamente pagato per il magazzino (soggetto a limitazioni di perdita di capitale), ma si ottiene nessuna deduzione relativa al conto di compensazione hai segnalato quando hai fatto l'elezione. Questo è un risultato infelice: l'elezione ha causato di pagare imposte sul reddito si andati a mantenere, senza alcun beneficio fiscale compensativo in seguito. Quando l'elezione ha senso L'elezione sezione 83b ha un senso nelle seguenti situazioni: L'ammontare del reddito rapporto youll quando si effettua l'elezione è di piccole dimensioni e il potenziale di crescita di valore del titolo è grande. Ci si aspetta una crescita ragionevole del valore del titolo e la probabilità di una perdita è molto piccola. Al contrario, si dovrebbe evitare l'elezione sezione 83b in cui una decadenza sembra probabile, o dove youll pagare una grande quantità di imposte, al momento dell'elezione con solo modeste prospettive di crescita del valore del titolo. Non perdete questa opportunità: A volte un dipendente paga pieno valore per azioni della società, ma deve accettare il rischio di decadenza. Il modo in cui funziona di solito è il dipendente si impegna a vendere lo stock di nuovo per l'importo ha pagato per acquistarlo se si chiude entro un determinato periodo. Questo è un rischio di decadenza, anche se il dipendente non perderà il suo investimento iniziale, perché può perdere parte del valore della sua azione se l'occupazione termina prima di una data specificata. Di conseguenza, il dipendente riconoscerà reddito quando lo stock giubbotti. È possibile evitare questo risultato, rendendo l'elezione sezione 83b. E il suo libero. L'elezione non costa nulla perché la quantità di reddito si segnala è il valore del titolo meno che l'importo pagato, e questo è pari a zero. La mancata per rendere questa elezione libera può essere un errore costoso. Preparare le elezioni non c'è nessun modulo speciale per usare nel fare le elezioni. È sufficiente inserire le informazioni appropriate su un pezzo di carta e inviare copie alle persone giuste. Anche se non vi è alcuna forma richiesta, probabilmente sensato seguire il formato delle elezioni del campione pubblicato dalla IRS. Archiviazione l'elezione Il punto chiave per fare presente l'elezione è già stato detto: deve essere effettuato entro 30 giorni dopo aver ricevuto la proprietà. Se non agire entro quel periodo tu sei fuori di fortuna. Ecco cosa dovete fare: Entro 30 giorni dopo aver ricevuto il titolo, di inviare l'elezione alla carica IRS in cui si file vostro ritorno. (È possibile ottenere l'indirizzo da questa pagina sul sito web dell'IRS.) Consigliamo vivamente l'invio di questa elezione tramite posta certificata e di ottenere una ricevuta timbrata con una data leggibile. Fornire una copia della elezione al vostro datore di lavoro (la società che ha concesso lo stock) Nella situazione insolita in cui si doveva trasferire il vostro datore di lavoro lo stock di persona diversa da te, è necessario fornire una copia di quella persona pure. Modifica delle norme: I contribuenti sono stati precedentemente richiesto di allegare una copia delle elezioni per le loro dichiarazioni dei redditi. Per i trasferimenti il ​​1 ° gennaio 2015 o dopo questo non è più Guida completa alla necessary. Your Employee Stock Options e Reporting fiscale Forms datori di lavoro spesso compensano i dipendenti con benefici diversi da un semplice controllo di paga. Stock option e di stock di acquisto stanno diventando sempre più popolari. Ecco alcune delle opzioni più comuni dipendenti azioni e progetti, e le forme di rendicontazione fiscale necessari, per rendere tempo di imposta meno stressante. stock options dei dipendenti e piani per i dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPP) Questo programma volontario, forniti attraverso il vostro datore di lavoro, permette di effettuare i contributi sui salari deve essere utilizzato per l'acquisto di azioni della società a un prezzo scontato. Lo sconto può essere fino a 15 inferiore al prezzo di mercato. In generale vi è un periodo di offerta in cui il lavoratore può dare un contributo per questo programma. Il prezzo di mercato del titolo per l'acquisto viene determinato alla data di acquisto, momento in cui i contributi dipendenti vengono utilizzati per acquistare azioni con uno sconto sul conto personale. Sulla base di quanto tempo il lavoratore detiene il titolo, lo sconto è considerato reddito ordinario e incluso nel modulo W-2 da parte del datore di lavoro (posizione nonqualifying) o è considerato reddito plusvalenza ed acquisiti al momento della vendita (posizione in qualifica). Per nonqualifying posizioni. la vostra base di costo rettificato è il reddito di compensazione riportato sul modulo W-2 più il costo di acquisizione. Per le posizioni di qualificazione. la vostra base di costo è semplicemente il costo di acquisizione che consente lo sconto ricevuto da segnalare come plusvalenza, invece di reddito ordinario. Unità di azioni vincolate (RSU) Queste unità azionari sono assegnati a un dipendente come una forma di compensazione. Il dipendente non ricevere il magazzino al momento del premio, ma ha un piano di maturazione specifica che delinea quando il dipendente riceverà il magazzino. Al momento lo stock giubbotti, il dipendente riceve le unità e il valore di mercato (FMV) del titolo ricevuto in tale data è considerato reddito. A seconda del piano di datori di lavoro, si può scegliere di pagare le tasse sul reddito, al momento il titolo viene assegnato, al momento della giubbotti azionari, o alla data giubbotto. L'importo riferito a voi come reddito nel modulo W-2 dal datore di lavoro al momento della azionari giubbotti sarà quindi la vostra base di costo rettificato in queste unità di riserva. Opzioni di incentivazione azionaria (ISO) I requisiti per le unità ISO sono più severe e, a sua volta fornire un trattamento fiscale più favorevole. unità ISO devono essere tenuti per almeno un anno dopo che le opzioni sono esercitate. Inoltre, non è possibile vendere le azioni fino ad almeno due anni dopo le opzioni vengono assegnati a voi. Per queste ragioni, le riduzioni si riceve con l'acquisto di queste opzioni sono tassati come plusvalenza a lungo termine. che produce un tax rate inferiore a reddito ordinario. Non qualificato stock option (NSO), mentre le unità ISO sono più restrittive, le unità NSO sono più generali. Queste opzioni su azioni genereranno reddito ordinario e un gainloss capitale. Quando queste opzioni sono concessi, sono concessi a un prezzo predeterminato. Questo permette al lavoratore di esercitare tali opzioni a quel prezzo a prescindere dal prezzo le scorte alla data di esercizio dell'opzione. Quando l'opzione è esercitata, il dipendente ha un reddito ordinario per la differenza tra il prezzo che pagano (prezzo di assegnazione) e il valore di mercato (FMV) alla data hanno acquistato lo stock (prezzo di esercizio). Se si dispone di alcun reddito risarcimento dal datore di lavoro per l'anno in corso, il reddito è incluso nel modulo W-2 nel riquadro 1. Se hai venduto tutte le unità di archivio per coprire le tasse, queste informazioni sono incluse nel modulo W-2 pure. Si dovrebbe rivedere caselle 12 e 14, in modo da spiegare alcun reddito incluso nel vostro modulo W-2 relative ai vostri stock option dei dipendenti. Modulo 1099-B Riceverai un modulo 1099-B per l'anno si vendono le unità di scorta. Il modulo riporta alcuna plusvalenza o minusvalenza derivante dall'operazione sulla dichiarazione dei redditi. Si dovrebbe rivedere i record di investimento per verificare l'importo base di costo sul modulo 1099-B. La base di costo sul modulo 1099-B si basa sulle informazioni disponibili alla mediazione. Se le informazioni disponibili sono incomplete, l'importo base di costo potrebbe essere errata. Se il vostro importo base di costo sul modulo 1099-B non corrisponde la vostra base di costo in base all'orario di record, immettere un codice di regolazione B in TaxACT. Allo stesso modo, il vostro modulo W-2 probabile solito includono la vostra base di costo sul modulo 1099-B, in modo youll vuole inserire un importo di regolazione con il codice di B. Se il modulo 1099-B manca un importo base di costo, è comunque necessario calcolare e rapporto la vostra base di costo sulla dichiarazione dei redditi. Modulo 3921 viene rilasciato per le opzioni di incentivazione azionaria nell'esercizio in cui vengono trasferiti al dipendente. Questo modulo include le informazioni necessarie per segnalare correttamente la vendita di queste unità, quando si decide di vendere in futuro. Anche se non dovete inserire le informazioni dal modulo 3921 nella vostra dichiarazione dei redditi per l'anno si riceve il modulo, è necessario salvare il modulo con i record di investimento. Modulo 3922 viene rilasciato per le opzioni dei dipendenti che si è acquistato, ma non vendono. Dal momento che non hai venduto il titolo, non sono stati determinati i requisiti periodo di detenzione. Pertanto, il datore di lavoro non comprende i redditi di compensazione sul modulo W-2 come reddito ordinario. Modulo 3922 viene rilasciato a voi per il vostro uso futuro quando si fanno vendere le unità e la necessità di riportare il reddito sulla dichiarazione dei redditi. Come Modulo 3921, Modulo di salvare 3922s con i record di investimento. TaxAct rende preparazione e le tasse di deposito veloce, facile e conveniente in modo da ottenere il rimborso massimo. Il suo il miglior affare in fiscale. Inizia ora libero o accedi al tuo account TaxAct. Grazie per le informazioni che ho un file fiscale question8230my contabile won8217t miei 2014 tasse senza forma 3921. Il mio commercialista company8217s non ha mai depositato o distribuita una di queste forme e doesn8217t sembrano pensare they8217re necessario. Ho esercitato le mie opzioni nel 2014 e venduto nel 2015. Ho un estensione mie tasse fino a ottobre but8230should continuo insistere a ricevere il mio 3921 E 'richiesto lo danno a me Grazie per il vostro aiuto Speak Your Mind Cancella replyIf si lavora per una grande società, è probabile che i benefici dei dipendenti Option (ESOP) sono stati sostituiti con accesso limitato della Units (RSU). Ci sono differenze significative tra trattamento fiscale dei ESOP e RSU. In questo post, vedremo come RSU sono tassati per i residenti canadesi. Le unità azioni vincolate sono semplicemente una promessa di emettere azioni a un certo futuro data di maturazione (s) fornito alcune condizioni (s) (spesso solo di essere un dipendente della società alla data di maturazione) sono soddisfatte. E 'importante distinguere RSU da restricted stock (RSA). RSA sono stock grant in cui i dipendenti non possono vendere o trasferire le azioni fino a che non maturano, ma hanno diritto a pagamenti di dividendi. RSA sono impopolare in Canada a causa del loro trattamento fiscale: l'FMV della sovvenzione RSA è tassato come reddito da lavoro dipendente in concessione, ma i dipendenti riceveranno il denaro dalla vendita dopo il giubbotto sovvenzioni, che può essere molti anni più tardi. Come le stock option, non vi sono implicazioni fiscali quando RSU sono concessi a un dipendente. Al momento della maturazione, la FMV delle sovvenzioni RSU quote maturate è considerato come reddito da lavoro dipendente. A partire dal 2011, il Canada Revenue Agency richiede i datori di lavoro di trattenere le tasse sui benefici dei dipendenti, tra cui RSU. Pertanto, il datore di lavoro sarà probabilmente vendere una parte delle azioni vincolate investito e rimettere al CRA. La FMV di azioni vincolate e imposte trattenute saranno aggiunti al reddito da lavoro dipendente (Linea 101) e sul reddito dedotto (Linea 437) della ricevuta di T4 per l'esercizio. Il dipendente deve tenere traccia delle azioni vincolate FMV al momento della maturazione. Se ci sono più eventi di maturazione, la base di costo rettificato del titolo deve essere calcolato. Quando le scorte a seguito della vendita, la differenza tra i proventi della vendita e la base di costo rettificato delle azioni deve essere riportato nella Tabella 3 plusvalenze (o perdite). Diamo un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 300 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. ABC è stato scambiato a 10 e fa causa datore di lavoro ha venduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. Sues secondo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° maggio 2012. ABC è stato scambiato a 12 e fa causa datore di lavoro di nuovo ceduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. In entrambi i casi, il suo datore di lavoro compreso 500 e 600 nel reddito da lavoro dipendente e 230 e 276 delle imposte sul reddito deducibili in Sues T4 rispettivamente 2011 e 2012. Si noti che, a differenza delle stock option che possono beneficiare della detrazione di stock option e, quindi, sono tassati al 50 per cento, non vi è alcun trattamento fiscale favorevole riservato alle RSU. Il 15 maggio 2012, ABC ha colpito 15 e Sue ha venduto le 54 azioni di ABC Corp. che detiene. Sues base di costo rettificato è di 11 (27 azioni acquistate a 10 e 27 azioni acquistate a 12). Dal momento che lei ha venduto per 15, i suoi guadagni in conto capitale sono 216, che lei avrebbe dichiarato al momento del deposito del suo ritorno fiscale 2012 nella Tabella 3. Questo articolo ha 30 commenti Grazie per il posto tempestivo. Il mio primo giro di RSU giubbotto questa settimana. Sulla base della vostra esempio in cui 23 dei RSU sono venduti a pagare le tasse, presumo che solo la metà del reddito di lavoro dipendente da RSU viene aggiunto al reddito (simile a stock options). È che proprio Michael: Buon punto. Non vi è alcuna stock option detrazione disponibile per RSU. Pertanto, l'intero FMV delle azioni maturate vengono aggiunti al reddito da lavoro dipendente e non vi è alcuna compensazione detrazione di stock option. 8220Lets prendono un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 600 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. 8221 Sembra come qualcosa che non va qui. 16 di 600 non è 50. La mia azienda ha venduto 23 delle mie RSU per coprire le tasse per molti anni (la mia aliquota marginale è 46), ha emesso i miei T4S in tal senso, e mi ha assicurato che questa è la tassa corretta trattamento di RSU. Pensi che sono corretti Greg: Oops. Naturalmente, dovrebbe essere di 300 unità in modo che 16 300 è 50. It8217s solo a partire dal 2011 che CRA richiede i datori di lavoro a trattenere l'imposta sui benefici dei dipendenti. Prima che la maggior parte dei datori di lavoro non hanno trattenere l'imposta sui benefici delle azioni. Poiché sembra che il vostro datore di lavoro trattenuto e versato imposte anche prima, non vi è alcun problema qui. Il datore di lavoro sta facendo la cosa giusta. Ok, sì, 300 ha un senso. Ma ora il tuo esempio è coerente con il commento di cui sopra che RSU FMV è completamente è tassato come reddito. Il mio datore di lavoro vende solo per coprire 50 delle imposte che sarebbero dovute sul reddito, lo stesso di stock option. Mi dicono che i loro consulenti fiscali indicano che le aliquote fiscali sui RSU e stock opions sono gli stessi, ma non sono mai stato in grado di confermare direttamente questo. Greg: I8217m affatto un esperto fiscale, così ho può essere scambiato su questo. La mia comprensione è che, poiché RSU sono in genere concessi con un prezzo di esercizio pari a 0 (che è inferiore alla FMV del magazzino al momento della sovvenzione), la detrazione di stock option non è disponibile.